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税收制度和主要税率

刚果（金）的税收管理分普遍意义上的税(impot)和行政事业收费性质的行政税( taxe)两种，以属地税制为主。总体来看，刚果（金）税负很高，税目多，税收征收管理较混乱。

主要税赋和税率：

【普通税】包括营业税、消费税、公司所得税、代扣所得税、租金所得税、动产税、个人所得税、外国人特别所得税、车船/不动产税。

【行政税】性质等同于行政事业性收费，种类繁多，如环境部针对各种企业的环境许可费用、文化艺术部制定的广告文化税收、邮电部制定的各项邮电许可及使用费用等。

主管税务机关为DGRAD，以及各级省市DGRADA，对于集团企业需要分别进行申报交纳。具体收费种类及标准由具体行政部门与财政部一起制定。

关税政策

刚果（金）海关负责监管所有进出货物的通关，征收关税，查走私等。

投资税收优惠政策

为吸引投资，刚果（金）在《投资法》中还规定了对外资税收方面的优惠措施，主要包括：

(1)一般优惠待遇制度：依法在刚果（金）设立投资额不低于20万美元、遵守环境保护规定、提供本国人员培训、产品增值率等于或高于35%的企业，可申请享受一般优惠待遇。具体优惠政策包括：免交注册比例税或固定税；免交5年股息所得税；免交5 年土地税；免交设备、材料和零配件等进口关税；视雇工人数而免交 1～5年的工资税；对帮助实现管理人员当地化的外籍人员，可免交5年个人所得税。设在首都以外省份的外商企业，还可享受为期5年的地方税免交待遇。

(2)协议优惠待遇制度：凡符合上述一般优惠制度规定的投资，如对国家、社会发展具有重大意义，且金额特别巨大，可申请享受协议优惠制度。除上述一般优惠待遇外，政府还可予以减免多种直接税、间接税和其他附加税，减免期限为10年。

进出口关税优惠：投资公共设施的公司以及法律认可的其他投资公司，在法律规定的免税期内，公司进口与项目相关的设备，免除所有关税。进口设备必须符合以下条件之一：

(1)进口的设备必须不是刚果（金）本地有能力生产的；

(2)刚果（金）本地有能力生产，但是产品的税前价格高于进口产品价格10%以上；

(3)公司产品出口免征出口税。

一般税收及增值税优惠：

(1)新增投资所产生的利润在优惠期内免除相关的税收；

(2)公司优惠期内用于经营的土地免收土地税；

(3)公司若购买本地企业的产品用于固定投资则免除相应的营业税。

中央政府鼓励政策：根据投资地区的不同，公司可以享受不同的税收优惠：

A类地区：金沙萨省，优惠期为3年。

B类地区：下刚果省( BAS - CONGO)，努本巴希市(LU- BUMBASHI)，利卡西市(LIKASI)，科卢韦齐市(KOLWEZI)，优惠期为4年。

C类地区：班顿杜( BANDUNDU)，赤道(EQUATEUR). 东开赛(KASAI - ORIENTAL)，西开赛(KASAI - OCCIDEN- TAL)，马尼埃马(MANIEMA)，北基伍(NORD - KIVU)，东方省(PROVINCE ORIENTALE)，加丹加(KATANGA)，优惠期为5年。

(4)地方政府鼓励政策。各省政府对投资并没有明显的鼓励政策。但对于规模以上的投资可以通过政府公关从土地方面获取一定的优惠。但这些优惠仍然需要得到中央政府的许可。

农业税收优惠：企业在刚果（金）投资大型项目尤其矿业开发项目和农业开发项目，以及被列为刚果（金）政府急需的重要基础设施项目，均可通过个案谈判，获得相应的优惠政策（如关税减免等）。

中国与刚果（金）在农业领域的合作基础良好。刚果（金）方高度重视中刚在农业领域的合作，并且提供税收等方面的优惠措施。2004年7月刚果（金）农业部长桑加和中国湖北大地国际经济技术合作公司总经理赵利华在金沙萨签署了关于继续加强中刚农业项目合作的议定书。根据协议，湖北大地公司从2005年2月起， 四年期限（可延续），派遣7名农业技术人员，出资530万元人民石，负责推广水稻栽培和种植技术、引进良种、培训刚果（金）方技术人员；刚果（金）方免费供该公司使用12公顷水稻田、30公顷旱地和经援项下现有的建筑设施（包括住房、仓库等）、机械设备以及水电，免征农用机械（包括零部件）和物资的进口税和项目生产经营的一切捐税。

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