增值税计算公式是什么？税率是多少？

来源：土流网2018-11-16 11:53:40

我国有各种各样的税，其中增值税就是其中的一种，每个企业都会涉及，只要你卖东西、帮人加工东西、提供加工、修配劳务、进口货物都需要缴纳增值税，那增值税计算公式是什么？税率是多少？

一、增值税是什么？

1、书面的解释是：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

用通俗的话来解释就是：增值的部分你要缴税，税率不同，缴税的金额也就不同，全面营改增后，一般来讲除了公司内部行为（如发工资等等）不缴纳增值税，其他都要缴，反正有“经营活动”几乎都涉及增值税：

①卖东西，销售货物要缴增值税；

②帮人加工东西，提供加工、修配劳务要交增值税；

③进口货物，要缴增值税；

我国是“以票控税”的，所以有增值税，就有“增值税发票”，“增值税发票”分为专用发票和普通发票两种，现在还有电子发票（是增值税普通发票的一种）。

2、纳税对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

二、增值税计算公式

要缴增值税的单位，分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”两种。

1、一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销售额=含税销售收入/（1+税率）

含税销售收入=销售额*（1+税率）=销售额+销售额*税率=销售额+销项税（或进项税）

销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+税率）*税率=销售额*税率

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、无形资产或者不动产和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

2、小规模纳税人

计算公式为：应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

三、增值税税率、征收率

目前一般纳税人适用的税率有：16%、10% 、6%、0%等，小规模纳税人的征收率有5%、3%、2%，具体征收范围如下：

增值税税率	税目
16%	有形动产租赁服务、销售或者进口货物、加工、修理修配劳务
10%	陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、基础电信服务、工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务、不动产租赁服务、转让土地使用权、销售不动产、销售或者进口货物、粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚、国务院规定的其他货物
6%	增值电信服务、贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务、销售无形资产
0%	在境内载运旅客或者货物出境、在境外载运旅客或者货物入境、在境外载运旅客或者货物、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务、向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务、向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务、向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务、向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务、向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务、向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术、财政部和国家税务总局规定的其他服务、出口货物

增值税征收率	税目
5%	不动产租赁服务、销售不动产、小规模纳税人转让其取得的不动产、个人转让其购买的住房、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的、单位和个体工商户出租不动产、其他个人出租不动产、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的、车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务、转让土地使用权
3%	陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、基础电信服务、工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务、贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务、销售无形资产、转让土地使用权（未经开发直接转让）、销售或者进口货物、粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚、国务院规定的其他货物、一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法

结语：以上就是关于增值税的相关介绍了，对于财务人员来说应该很熟悉的，但是对于外行人来说还是有必要了解我国的一些税法问题。

显示全文